各位小微企业主，近年来民族出台了一系列税收减免政策，旨在减轻你们的负担，激发市场活力。从2016年开始，针对小微企业的一系列优惠政策已经实施，包括免征教育费附加、地方教育附加等。这些政策让小微企业得以轻装上阵，助力我国经济持续增长。让我们共同期待，未来民族将继续出台更多支持小微企业进步的政策，共同迎接美好的未来！

自2016年2月1日起，我国财政部和民族税务总局联合发布的财税〔2016〕12号文件，为我国小微企业带来了税收减免的福音，该文件规定，对于季度开票金额在30万元下面内容的企业，无论是开具专用发票还是普通发票，均可享受免征教育费附加和地方教育附加的优惠政策，这一政策的出台，无疑为众多小微企业减轻了负担，激发了市场活力。

文件明确指出，月营业额不超过10万元的缴纳义务人，将免征教育费附加，这一政策的实施，不仅有利于小微企业的进步，也有助于促进我国经济的持续增长。

文件还针对小型微利企业提出了进一步的税收减免政策，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条的规定，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，在原有优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税，这一政策的实施，将进一步降低小型微利企业的税负，助力其快速进步。

进入2022年，小微企业税收优惠政策再次升级，自4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税，这一政策的实施，将为小微企业带来实实在在的税收减免，助力其渡过难关。

小微企业，是指月销售额不超过3万元的增值税中的小规模纳税人，包括个体工商户、其他个人、企业、企业性单位，二金一费的小微企业标准与增值税差不多，其他小型、微型企业也在此范畴之内，从2016年2月1日起，月收入额十万元下面内容的企业已经免征收地方教育费附加，这一政策的有效实施，将进一步减轻小微企业的税收负担。

2016年12号文件减税政策

财税〔2016〕12号文件中，包含了一系列减税政策，旨在支持小微企业的进步，下面内容是其中的一些主要政策：

1、对于企业专项用于软件产品研发和扩大再生产的资金，可以不征税，并在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

2、根据财政部民族税务总局《关于扩大相关基金免征范围的通知》（财税2016年12号）规定，月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的义务人免征教育附加费、地方教育附加费和水利基金。

3、对于按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加，自2016年2月1日起执行，这一政策在2018年仍继续执行。

4、服务三农的税收优惠政策：对农业生产者销售自产农产品免征增值税，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得暂不征收个人所得税。

5、自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置6升及下面内容排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。

6、关于购置车辆减税政策的时刻范围：自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置6升及下面内容排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。

财税2016年12号文件免征指哪些企业

财税〔2016〕12号文件中，免征教育费附加、地方教育附加等政策适用于下面内容企业：

1、包括一般纳税人，这表明政策不仅仅针对小规模纳税人，也为一般纳税人提供了税收减免。

2、根据文件规定，月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加以及水利基金。

3、财税〔2016〕12号文件包括所有纳税人，天然也包含增值税一般纳税人。

4、季度销售额或营业额不超过9万元的，按照文件规定免征增值税或营业税。

财税2016年12号怎么样领会

对于财税〔2016〕12号文件，我们可以从下面内容多少方面进行领会：

1、包括一般纳税人，这表明政策不仅仅针对小规模纳税人，也为一般纳税人提供了税收减免。

2、自2016年2月1日起，月营业额不超过10万元的缴纳义务人免征教育费附加。

3、由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

4、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

5、财税〔2016〕12号文件是全国统一实行的规范性文件，值得信赖，不受地方性文件法规的限制和干涉。

保险佣金没扣税

在保险行业中，佣金是营销员的主要收入来源，关于保险佣金是否需要扣税，税法有明确规定。

1、税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。

2、保险营销员的佣金扣除40%的展业成本和扣除实际缴纳的营业税金及附加后，其余额不超过4000元的，扣除800元费用后为应税所得额，应税所得额乘以20%的税率为应纳所得税额。

3、与一般劳务报酬的预缴方式不同，保险营销员的佣金收入采用的是累计预扣法预扣预缴个税，按照工资、薪金所得预扣率表计算当期应预扣预缴税额。

4、保险佣金由于是佣金所得，因此不能像工资所得那样只缴纳个人所得税，还要缴纳营业税（含城市维护建设税、教育附加税等，综合税率在56%）。

5、从2019年开始的新个税，保险代理人的佣金按劳务费交个税处理，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。

保险佣金在缴纳个人所得税时，需要扣除展业成本和实际缴纳的营业税金及附加，并按照规定计算应纳税额，这一政策旨在规范保险行业的税收征管，确保税收公平。